各省、自治區(qū)、直轄市總工(gōng)會，中(zhōng)華全國(guó)鐵路總工(gōng)會、中(zhōng)國(guó)民(mín)航工(gōng)會全國(guó)委員會、中(zhōng)國(guó)金融工(gōng)會全國(guó)委員會，中(zhōng)共中(zhōng)央 直屬機關工(gōng)會聯合會、中(zhōng)央國(guó)家機關工(gōng)會聯合會：

為(wèi)進一步加強工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)規範化建設，形成長(cháng)效機制，全國(guó)總工(gōng)會對2009年印發的《工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範》進行了修訂。現印發給你們，請認真貫徹實施，并将執行中(zhōng)遇到的問題及時報告全國(guó)總工(gōng)會财務(wù)部。

中(zhōng)華全國(guó)總工(gōng)會辦(bàn)公(gōng)廳  

2013年5月21日

工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範

為(wèi)切實加強各級工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)，規範财務(wù)會計行為(wèi)，提高資金使用(yòng)效益，保證資金安(ān)全，根據國(guó)家有(yǒu)關法律法規和工(gōng)會财務(wù)會計制度，制定本規範。

第一章  指導思想和總體(tǐ)目标

第一條  指導思想。以鄧小(xiǎo)平理(lǐ)論、“三個代表”重要思想和科(kē)學(xué)發展觀為(wèi)指導，全面推進工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範化，切實提高工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)水平，收好、管好、用(yòng)好工(gōng)會經費，為(wèi)工(gōng)會工(gōng)作(zuò)的開展提供可(kě)靠的物(wù)質(zhì)保障。

第二條  總體(tǐ)目标。各級工(gōng)會應在初步達到規範化要求的基礎上，不斷完善工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範化工(gōng)作(zuò)，使之制度化、常态化、長(cháng)期化，形成工(gōng)會财務(wù)會計規範管理(lǐ)的長(cháng)效機制。

第二章  工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範

第三條  按照《會計法》、《會計基礎工(gōng)作(zuò)規範》以及全國(guó)總工(gōng)會的有(yǒu)關規定設置财務(wù)會計機構、配備業務(wù)素質(zhì)相适應的會計人員。

第四條  設置會計人員工(gōng)作(zuò)崗位并明确工(gōng)作(zuò)職責。

第五條  會計人員的任免符合法定手續。會計人員調動或離職按照國(guó)家有(yǒu)關規定辦(bàn)理(lǐ)交接手續。

第六條  會計工(gōng)作(zuò)人員持有(yǒu)會計從業資格證書，每年接受繼續教育培訓。

第七條  各級工(gōng)會應當根據财務(wù)會計業務(wù)的需要，建立健全内部财務(wù)會計管理(lǐ)制度。主要包括：收支預算、決算制度，貨币資金管理(lǐ)制度，票據管理(lǐ)制度，财務(wù)收支管理(lǐ)制度，專項資金管理(lǐ)制度，債權債務(wù)管理(lǐ)制度，賬務(wù)處理(lǐ)程序制度，内部會計控制制度，經費定額管理(lǐ)制度，财産(chǎn)清查制度，财務(wù)會計分(fēn)析制度，崗位責任制度，會計檔案管理(lǐ)制度等。

第八條  嚴格遵守《預算法》等法律法規以及《工(gōng)會預算管理(lǐ)辦(bàn)法》。

第九條  各級工(gōng)會要按照《工(gōng)會預算管理(lǐ)辦(bàn)法》編制工(gōng)會經費預算、決算和組織預算執行，縣級和縣級以上工(gōng)會要 按照政府财政部門的要求編制政府補助資金部門預算、決算。 預算編制做到程序規範、方法科(kē)學(xué)、編制及時、内容完整、項目細化、數據準确。

第十條  各級工(gōng)會按照規定及時、足額撥繳工(gōng)會經費。依法取得的各項收入全部列入預算。

第十一條  厲行節約，有(yǒu)效控制“三公(gōng)經費”等行政支出。

第十二條  嚴肅财經紀律，沒有(yǒu)“小(xiǎo)金庫”或賬外設賬行為(wèi)。

第十三條  根據批複的預算安(ān)排各項收支，确保預算嚴格有(yǒu)效的執行。調整或追加預算，嚴格履行規定的程序。決算真實、完整、準确、及時。

第十四條  年度預算、決算按照規定程序審核、報批。實行預算績效管理(lǐ)，建立“預算編制有(yǒu)目标、預算執行有(yǒu)監控、預算完成有(yǒu)評價、評價結果有(yǒu)反饋、反饋結果有(yǒu)應用(yòng)” 的全過程預算績效管理(lǐ)和責任追究制度。

第十五條  按照《會計法》、《會計基礎工(gōng)作(zuò)規範》、《工(gōng)會會計制度》等規定建賬。

第十六條  原始憑證的格式、内容、填制方法、審核程序等符合國(guó)家有(yǒu)關規定和工(gōng)會會計制度的要求。

第十七條  記賬憑證内容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合國(guó)家有(yǒu)關規定和工(gōng)會會計制度的要求， 經有(yǒu)關人員簽章，字迹清楚，裝(zhuāng)訂整齊。

第十八條  會計賬簿設置齊全，有(yǒu)總賬、明細賬（如各類收入明細賬、各類支出明細賬、撥繳經費收入台賬、固定資産(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等）、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬），設有(yǒu)必要的輔助賬簿（如财政劃撥、稅務(wù)代收工(gōng)會經費輔助賬等）和備查賬簿（如低值易耗品、呆壞賬處理(lǐ)備查賬等）。各類賬簿的啓用(yòng)、登記、結賬、錯誤更正方法符合國(guó)家有(yǒu)關規定和工(gōng)會會計制度，記賬及時，文(wén)字規範。

第十九條  定期對會計賬簿記錄的有(yǒu)關數字與庫存實物(wù)、貨币資金、有(yǒu)價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（不同會計賬簿之間的賬簿記錄相符）、賬實相符 (會計賬簿記錄與财産(chǎn)等實有(yǒu)數額相符)。

第二十條  按照《工(gōng)會會計制度》的規定，根據經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。

第二十一條  财務(wù)報告數字真實、計算準确、内容完整、說明清楚、報送及時，并經分(fēn)管财務(wù)的工(gōng)會主席、财務(wù)負責人審閱并簽章。

第二十二條  實行會計電(diàn)算化的單位，根據财政部《會計電(diàn)算化工(gōng)作(zuò)規範》的要求，制定本單位會計電(diàn)算化實施工(gōng) 作(zuò)的具(jù)體(tǐ)方案，做好會計電(diàn)算化工(gōng)作(zuò)。

第二十三條  用(yòng)于賬務(wù)處理(lǐ)的計算機應保證财務(wù)會計工(gōng)作(zuò)專用(yòng)，不能(néng)聯入單位局域網及互聯網；需要聯網的，應通過物(wù)理(lǐ)隔離等技(jì )術，保證賬務(wù)數據的安(ān)全。

第二十四條  賬務(wù)處理(lǐ)等電(diàn)子數據定期備份。

第二十五條  下級工(gōng)會财務(wù)軟件、報表軟件應能(néng)滿足上級工(gōng)會數據上報、報表上報的要求。

第二十六條  按照《工(gōng)會法》和中(zhōng)國(guó)人民(mín)銀行關于規範人民(mín)币銀行結算賬戶管理(lǐ)的有(yǒu)關規定，開立銀行賬戶，實行工(gōng)會經費獨立核算。

第二十七條  現金管理(lǐ)符合《現金管理(lǐ)暫行條例》；銀行存款管理(lǐ)符合《人民(mín)币銀行結算賬戶管理(lǐ)辦(bàn)法》；支付結算符合《支付結算辦(bàn)法》。

第二十八條  沒有(yǒu)下列違反人民(mín)币銀行結算賬戶管理(lǐ)規 定的行為(wèi)：擅自多(duō)頭開設銀行結算賬戶；将單位款項以個人名(míng)義在金融機構存儲；出租、出借銀行賬戶。

第二十九條  按照不相容職務(wù)相分(fēn)離的原則，明确相關崗位的職責權限，确保不相容崗位相互分(fēn)離、制約和監督。

第三十條  出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用(yòng)、債權債務(wù)賬目的登記工(gōng)作(zuò)。

第三十一條  單位不得由一人辦(bàn)理(lǐ)貨币資金業務(wù)的全過程。

第三十二條  建立嚴格的經費開支程序和授權批準制度，明确授權批準的範圍、權限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經辦(bàn)、證明、驗收、審核、簽批等經費開支 手續完備，原始憑證合法有(yǒu)效，相關附件齊全。

第三十三條  重大資金支出實行集體(tǐ)決策和審批，并建立責任追究制度。

第三十四條  财務(wù)專用(yòng)章由專人保管，個人名(míng)章由本人 或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十五條  發票、收據等各種票據由不直接經辦(bàn)貨币資金收付的人員保管，申領、啓用(yòng)、核銷、銷毀履行規定手續。

第三十六條   發票、收據做到手續清、賬目清、責任清；使用(yòng)專櫃、專賬、專表；防火、防盜、防黴爛損毀、防蟲蛀鼠咬、防丟失；不準相互轉借、轉讓，不準擅自處理(lǐ)空白聯和其它質(zhì)量殘次的無效聯。

第三十七條  銀行票據明确購(gòu)買、保管、領用(yòng)、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記薄進行記錄。

第三十八條  嚴格按照财政部、全國(guó)總工(gōng)會的規定管理(lǐ)和使用(yòng)“工(gōng)會經費收入專用(yòng)收據”。

第三十九條  會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國(guó)家有(yǒu)關規定，定期整理(lǐ)歸檔，妥善保管，調閱和銷毀符合規定手續。

第三章  附 則

第四十條   各級工(gōng)會要加強對工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範化 建設的組織領導，建立健全長(cháng)效機制。按照“統一領導，分(fēn)級管理(lǐ)”的财務(wù)體(tǐ)制，全國(guó)總工(gōng)會财務(wù)部負責對省級工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範化的指導和檢查。省級工(gōng)會财務(wù)部門負責對本地區(qū)、本産(chǎn)業工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範化的指導和檢查。省、市級工(gōng)會财務(wù)部門要加強對縣級工(gōng)會、鄉鎮（街(jiē)道）工(gōng)會和基層工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範化的指導和檢查，将工(gōng)會财務(wù)會計規範化建設納入工(gōng)會财務(wù)競賽考核指标。

第四十一條  各級工(gōng)會要根據本規範，結合本單位的實際情況，制定具(jù)體(tǐ)實施辦(bàn)法。

第四十二條  本規範自發布之日起執行，2009年11月以中(zhōng)華全國(guó)總工(gōng)會辦(bàn)公(gōng)廳名(míng)義印發的《工(gōng)會财務(wù)會計管理(lǐ)規範》（總工(gōng)辦(bàn)發〔2009〕32号）同時廢止。